De Belastingdienst werkt op dit moment aan het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Naar verwachting wordt dit formulier in juli 2025 beschikbaar gesteld. Na ontvangst heb je 26 weken de tijd om dit formulier in te dienen.
Let op! In veel gevallen zal het OWR-formulier voor u niet van toepassing zijn. Dit is het geval indien uw Box 3 vermogen onder de grens van de vermogensvrijstelling valt.
Waarom dit belangrijk is
De Hoge Raad heeft meerdere keren geoordeeld dat belastingheffing in box 3 moet gebeuren op basis van het werkelijke rendement, als dat lager is dan het zogeheten forfaitaire rendement. Of het voor jou zinvol is om de OWR in te dienen, hangt af van je situatie.
Bijvoorbeeld:
- Heb je vooral bank- en spaartegoeden? Dan ligt het werkelijke rendement meestal niet lager dan het forfaitaire rendement (behalve mogelijk in de jaren 2017–2020).
- Heb je effecten? Dan kan het belastingjaar 2022 interessant zijn vanwege slechte beleggingsresultaten in dat jaar.
- Heb je onroerend goed? Dan moet je rekening houden met (on)gerealiseerde waarde mutaties. Voor woningen tellen WOZ-waarden, voor zakelijk vastgoed de economische waarde.
- Heb je vorderingen uit schuldigerkenning? Dan wordt meestal 6% rente vergoed, wat doorgaans niet lager is dan het forfaitair rendement.
Wat moet je aanleveren?
De Belastingdienst vraagt per vermogensbestanddeel andere gegevens. Denk hierbij aan:
- Rente en dividenden
- Huuropbrengsten
- (On)gerealiseerde waarde mutaties op beleggingen en vastgoed
- Eventuele rente op schulden (deze is aftrekbaar; onderhoudskosten niet)
Ook het vermogen van minderjarige kinderen moet worden meegenomen in de OWR.
Wat kun je van ons verwachten?
We begrijpen dat je wilt weten of dit allemaal ook voor jou speelt. Daarom geven we je duidelijkheid: wij vullen de OWR niet op eigen initiatief voor je in. We hebben meestal niet de benodigde gegevens en het verwerken van deze informatie kost veel tijd. Dat zou kunnen leiden tot onnodig hoge kosten.
Uiteraard staan we wel voor je klaar als je hulp wilt bij het invullen of beoordelen. Neem vooral contact met ons op als je vragen hebt.
Let op bij een definitieve aanslag over 2021
De Belastingdienst is begonnen met het opleggen van definitieve aanslagen IB 2021 (met box 3-vermogen). Als je zo’n aanslag ontvangt, is het belangrijk om binnen 6 weken te beoordelen of het werkelijke rendement gunstiger is. Dit om de optimale verdeling tussen fiscale partners toe te kunnen passen. Na het verstrijken van deze termijn is het mogelijk om het OWR-formulier in te dienen, maar kan de uitkomst niet meer fiscaal geoptimaliseerd worden tussen fiscale partners. Wij kunnen je hierbij ondersteunen, maar dan moeten we wel tijdig van je horen.
Samenvattend:
- De Belastingdienst stelt het OWR-formulier naar verwachting in juli 2025 beschikbaar
- Je krijgt 26 weken om het formulier in te dienen
- Wij vullen het formulier niet standaard voor je in, maar denken graag met je mee
- Houd bezwaartermijnen goed in de gaten (bijv. bij aanslag 2021)
Heb je vragen of wil je sparren over jouw situatie? Neem dan gerust contact met ons op. We helpen je graag verder.
Voor meer informatie zie de website van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/welke-gegevens-doorgeven-werkelijk-rendement